Проект налоговой политики на 2027 год представила в парламенте министр финансов

Проект налоговой политики на 2027 год сегодня был представлен в парламенте министром финансов Викторией Белоус. Она подчеркнула, что предложенные изменения призваны поддержать труд, стимулировать инвестиции и увеличить налогообложение пороков. Согласно проведенным расчетам, новая налоговая политика принесет в бюджет дополнительно около 5,1 млрд леев, передает МОЛДПРЕС.


«В любом государстве, и Молдова не исключение, деятельность государственных учреждений, школ, больниц, строительство дорог и модернизация инфраструктуры осуществляются за счет финансовых ресурсов. В большинстве стран эти финансовые ресурсы поступают от налогов и сборов. Соответственно, взносы граждан отражаются на качестве услуг и модернизации инфраструктуры. Посредством налоговой политики на 2027 год мы пытаемся поддержать труд, поддержать инвестиции и увеличить налогообложение пороков, чтобы обеспечить сбалансированный рост налоговой нагрузки», - заявила министр Белоус на заседании парламента.


Увеличение личного освобождения

Наиболее важное изменение касается увеличения личного освобождения с 29 700 до 40 020 леев, а также увеличения специального личного освобождения для лиц с ограниченными возможностями с 34 620 до 40 020 леев в год.


«Это увеличение личного освобождения позволит каждому налогоплательщику, имеющему налогооблагаемый доход, оставлять в своем распоряжении примерно на 1236 леев в год больше. Стоимость этой меры значительна для госбюджета, поскольку в результате ее применения в национальный публичный бюджет не поступит около 780 млн леев», - пояснила глава Минфина.


Другая мера касается ставки налога на прирост капитала, которая останется на уровне 12%, однако будет применяться в полном объеме, без уменьшения на 50% от суммы превышения.


«Мы предлагаем изменения в части, касающейся прироста капитала. Сейчас прирост капитала облагается налогом только в размере 50% полученного налогооблагаемого дохода. Предлагаемой налоговой политикой мы пытаемся обеспечить справедливое налогообложение дохода от прироста капитала по ставке 12%. Отмечу, что прирост капитала, полученный от отчуждения основного жилья и автомобилей, находящихся в собственности более трех лет, облагаться налогом не будет. В сфере прироста капитала и отчуждения недвижимости существовало несколько проблем. Самая большая, которую мы до сих пор наблюдали у граждан, - то, что люди, владевшие единственным жильем, по ошибке не прописывались в нем, а при его отчуждении обнаруживали, что должны уплатить подоходный налог, даже если они делали ремонт и это жилье фактически было единственным. Посредством налоговой политики на 2027 год мы пытаемся защитить граждан, у которых есть только одно жилье и которые лишь по ошибке не были в нем прописаны. Мы предлагаем изменение, согласно которому жилье будет считаться основным, а доход, полученный от прироста капитала, не будет облагаться налогом, если это единственное жилье гражданина и находилось в его собственности более трех лет», - заявила глава ведомства.


Кроме того, ставка налога на дивиденды увеличится с 6% до 8% для прибыли, полученной начиная с 2027 года.


«Эти два процентных пункта будут применяться к прибыли за 2027 год, надеемся, что благодаря этой мере сможем обеспечить дополнительные поступления в бюджет в размере 472 млн леев. Сейчас, если юридическое лицо выплачивает доход физическому лицу, юридическое лицо удерживает у источника налог в размере 6%. Мы считаем, что любой источник дохода должен облагаться налогом справедливо, независимо от того, получен он от труда или из других источников. Мы предлагаем унифицировать налогообложение таких доходов по общей ставке 12%», - сказала министр.


"Налог на порок" в размере 6% 

Пакет мер предусматривает введение "налога на порок" в размере 6% за участие в азартных играх и лотереях. Он будет применяться к средствам, внесенным для пополнения игровых счетов, а также к стоимости лотерейных билетов. Мера призвана в том числе компенсировать социальные издержки, создаваемые индустрией азартных игр для систем здравоохранения и социальной помощи.


«Посредством налоговой политики на 2027 год мы пытаемся облагать порок налогом, в том числе используя это как дополнительный источник поступлений в бюджет. Этот механизм не затронет каждого гражданина, а только тех, кто участвует в лотереях или азартных играх. Мы вводим налог в размере 6% для лиц, участвующих в азартных играх или покупающих лотерейные билеты онлайн либо физически. Базой для расчета этого налога будут суммы, внесенные для пополнения игровых счетов, и стоимость лотерейных билетов. Налог будет удерживать и перечислять в бюджет организатор азартных игр или компания, которая получает эти деньги. Надеемся, благодаря этому налогу на пороки в 2027 году обеспечим дополнительные поступления в бюджет в размере около 500 млн леев», - аргументировала Белоус.


Поддержка инвестиций

Предлагаемые меры налоговой политики на 2027 год предусматривают дальнейшую поддержку инвестиций, а также малых и средних предприятий. В этом отношении наиболее важной мерой является продление нулевой ставки в рамках налоговых каникул для нераспределённой прибыли.


«Это положение было введено начиная с 2023 года. Для обеспечения предсказуемости для деловой среды мы предлагаем сохранить этот механизм до 2029 года. В настоящее время порог составляет 100 млн леев оборота в месяц. Мы намерены расширить эту льготу на средние компании с объемом продаж до 200 млн леев. Воспользоваться этим положением смогут все компании, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которые не выплачивают дивиденды и не покрывают прибылью убытки предыдущих лет и в которых работают менее 249 сотрудников. Благодаря этой мере мы поддержим бизнес на сумму 2,2 млрд леев ежегодно», - заявила Виктория Белоус.


Кроме того, на 2027 год власти предлагается ввести солидарный налог для компаний, имеющих стабильную прибыль из года в год, а именно осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере финансовых услуг и страхования.


«Предлагается, чтобы в налоговом периоде 2027 года ставка налога на прибыль от предпринимательской деятельности была увеличена на 50% и составила 18%. Речь идет о финансовых учреждениях, небанковских кредитных организациях, страховых компаниях, а также обменных пунктах. Благодаря этой мере мы надеемся обеспечить в 2027 году дополнительные поступления в бюджет в размере 448 млн леев», — пояснила министр.


Применение НДС: предлагаемые изменения

Что касается налога на добавленную стоимость, проект предусматривает сохранение ставки 8% для хлеба, молока, некоторых овощей и свежих фруктов, выращенных в Молдове, а также товаров первой необходимости, и расширение пониженной ставки 8% на яйца и мясо птицы.


«Мы предлагаем ввести промежуточную ставку, ниже стандартной. При этом сохраняем ставку 8% для важных продуктов в потребительской корзине каждого гражданина, а именно для свежих овощей и фруктов, выращенных в Республике Молдова, хлеба и молочных продуктов. Кроме того, предлагаем включить в этот перечень с пониженной ставкой куриные яйца и мясо птицы, чтобы обеспечить каждого гражданина источником белка по максимально низкой цене», - сказала министр.


Также будет введена пониженная ставка 12% для продукции животноводства, растениеводства, садоводства и некоторых свежих фруктов, при этом сохранится льготный режим по сравнению со стандартной ставкой. Ставка НДС для сферы HoReCa увеличится с 8% до 12%, однако льготный режим по сравнению со стандартной ставкой сохранится.

Кроме того, власти предлагают с 1 апреля 2027 года применять ставку НДС 8% для бытового потребления природного газа в объеме до 150 м³ в месяц для каждой единицы жилья.


«При действующей ставке и уже установленной повышенной цене сумма НДС в цене составляет 1,50 лея на объем до 150 м³. Среднее потребление в теплый период года составляет 10–15 м³ в месяц. Потребление в холодный период года - от 150 до 200 м³ в месяц. Соответственно, в теплый период года, с мая по сентябрь, практически никто не ощутит последствий этого повышения. Если оценивать влияние в холодный период года, то на первые 150 м³ оно отсутствует. На объем, потреблённый сверх 150 м³, при действующей цене будет применяться дополнительный НДС в размере 2,26 лея за каждый м³. Правительство уже подтвердило, что продолжит программу поддержки уязвимых граждан, чтобы уменьшить влияние тарифов на газ и электроэнергию», - подчеркнула чиновница.


Для электроэнергии также будет сохранена льгота по НДС с правом вычета, ограниченная объемом 100 кВтч.


«В рамках налоговой политики на 2027 год мы предлагаем изменить режим налогообложения электроэнергии. Так, предлагается сохранить нулевую ставку налогообложения электроэнергии, поставляемой гражданам, для ежемесячного потребления по каждой точке потребления в объеме до 100 кВтч. По данным НАРЭ, среднее годовое потребление составляет 140 кВтч. Таким образом, до 100 кВтч ставка НДС будет нулевой и влияние отсутствует. За потребление свыше 100 кВтч будет взиматься дополнительно 70 банов за каждый кВтч», - отметила министр.


Еще одна мера касается товаров, импортируемых посредством дистанционных продаж, стоимостью до 150 евро за посылку. Для них вводится специальный режим НДС и сбор за обработку в размере 12 леев за посылку.


«Сбор за посылки предлагается применять начиная с 1 января 2027 года, а не с 1 октября 2026 года», - сказала Виктория Белоус.


Постепенное повышение акцизов

Документ также предусматривает постепенное повышение акцизов в течение следующих трех лет, чтобы обеспечить предсказуемость как для деловой среды, так и для бюджетного планирования.

Так, для табачных изделий повышение составит 20% в 2027 году и 15% в 2028 и 2029 годах; для картриджей и резервуаров электронных сигарет рост составит 15% в 2027 году и по 10% в 2028 и 2029 годах. Кроме того, будет введен акциз на безникотиновые жидкости для электронных сигарет, а коэффициент для референтной цены сигарет будет пересмотрен с 1,46 до 1,57. Проект также предусматривает введение акциза на некоторые газированные безалкогольные напитки с сахаром или подсластителями, энергетические напитки и пиротехнические изделия для развлечений.


«Наиболее значительное повышение предлагается для акцизов на табак и сопутствующие товары. Кроме того, предусматривается существенное повышение акциза на дизтопливо - на 20%. Здесь я хочу предвосхитить некоторые вопросы. Прежде всего, правительство изучает возможность и стремится к тому, чтобы это 20-процентное повышение не создало дополнительной нагрузки для сельхозпроизводителей. Посредством программ субсидирования AIPA мы намерены начиная с 2027 года полностью возвращать аграриям эту увеличенную сумму. (...) Повышение на 20% не означает автоматического увеличения цены дизельного топлива на 20%», - подчеркнула министр финансов.


Кроме того, проект предусматривает повышение на 10% акциза для автомобилей с двигателями внутреннего сгорания и введение акциза для полностью электрических автомобилей, рассчитанного в зависимости от массы транспортного средства, при сохранении ставки до 25% для электромобилей и подключаемых гибридов.

Власти также предлагают ввести новый акциз на газированные напитки с сахаром и подсластителями, реализуемые на внутреннем рынке, а также на энергетические напитки. Размер акциза на 2027 год предлагается установить на уровне 1,60 лея за литр. В 2028–2029 годах этот акциз будет увеличиваться на 10%.


«Мы также предлагаем ввести новый акциз на пиротехнические изделия. Помимо цели увеличить поступления в бюджет, эта мера преследует социальную цель - снизить потребление продукции, представляющей повышенный риск для здоровья, включая пиротехнические изделия, наносящие ущерб окружающей среде».


Согласно расчетам властей, меры по акцизам должны принести в бюджет дополнительные поступления в размере 2,7 млрд леев.

Другие изменения касаются налогового администрирования - цифровизации и повышения эффективности процессов, классификации нарушений в зависимости от степени тяжести и применения пропорциональных штрафов. Задолженность в размере до 20 леев по каждой экономической классификации будет аннулироваться автоматически.

Кроме того, будет упрощен налог на имущество: для оценочной стоимости жилой недвижимости, включая дачные дома, устанавливается порог в 4 млн леев. Ставка 0,8% будет применяться только к стоимости, превышающей этот порог.

Что касается местных налогов, изменения направлены на повышение предсказуемости, прозрачности принятия решений и пропорциональности при установлении ставок органами местного публичного управления. Для дорожных сборов срок уплаты ежегодного налога будет увязан с датой прохождения транспортным средством периодического технического осмотра.

Ожидаемый прямой положительный бюджетный эффект от мер составляет около 5,1 млрд леев, из которых 820 млн леев - от подоходного налога и "налога на порок", 1,6 млрд леев - от НДС и 2,7 млрд леев - от акцизов.

После представления проекта министр финансов ответила на вопросы депутатов по предложенным изменениям. За сессией вопросов и ответов последует голосование по проекту.