Politica fiscală și vamală pentru anul 2027, aprobată de Guvern

Cabinetul de miniștri a aprobat, în ședința de astăzi, pachetul de politică fiscală și vamală pentru anul 2027, care are drept obiectiv simplificarea și eficientizarea legislației în domeniu. Documentul prevede modificări la Codul fiscal, Codul vamal și alte acte normative conexe și a fost elaborat în urma consultărilor cu mediul de afaceri, autoritățile publice și contribuabilii.

Noile măsuri urmăresc crearea unui sistem fiscal mai echitabil, simplu și predictibil, încurajarea investițiilor și a reinvestirii profitului și alinierea treptată a legislației naționale la normele Uniunii Europene.

„Felul în care un stat își stabilește accentele în politica fiscală determină modul în care va funcționa economia. Viziunea noastră este următoarea: taxăm mai puțin munca, taxăm mai puțin investițiile, dar compensăm printr-o taxare mai mare a viciilor. Avem nevoie de o politică fiscală echilibrată  pentru a ne putea plăti facturile, pentru a putea livra pe legea salarizării și pentru a acoperi datoriile pe care le avem față de agricultori. Încurajez în continuare societatea civilă și mediul de afaceri să se implice. Dacă mai sunt scăpări sau lucruri care trebuie corectate, avem posibilitatea să o facem între lecturile din Parlament”, a menționat Premierul Vasile Tofan.  

Ministra Finanțelor Victoria Belous a precizat că politica fiscală este propusă, în mare parte, să intre în vigoare pentru anul 2027, cu excepția TVA-ului la colete, pentru care propunerea este să intre în vigoare la 1 octombrie anul acesta.

În ceea ce privește impozitul pe venit al persoanelor fizice, se propune majorarea scutirii personale: scutirea personală va crește de la 29 700 la 40 020 de lei anual, iar scutirea personală majoră – de la 34 620 la 40 020 de lei. Totodată, vor fi flexibilizate condițiile de confirmare a „locuinței de bază”, fiind acordat contribuabilului dreptul de a beneficia de facilitate la înstrăinarea locuinței de bază, chiar dacă nu s-a stabilit corect la domiciliu, dar a locuit în imobil și acesta a constituit singura locuință. De asemenea, o datorie restantă la impozitul pe venit de până la 100 de lei nu va mai bloca dreptul de desemnare procentuală de 2%.

În ce privește revizuirea cotelor aplicabile veniturilor investiționale, se introduc următoarele modificări. Cota pentru creșterea de capital va rămâne de 12%, însă va fi aplicată integral, fără reducerea de 50% din suma excedentară. Cota pentru dividende va crește de la 6% la 8% pentru profiturile generate doar începând cu anul 2027, iar donațiile bănești efectuate de agenții economici în folosul persoanelor fizice vor fi impozitate cu 12%, față de 6% în prezent.

Pachetul prevede și instituirea unei taxe de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii, aplicată mijloacelor depuse pentru alimentarea conturilor de joc, respectiv prețului biletelor de loterie. Măsura are drept scop inclusiv compensarea costurilor sociale generate de industria jocurilor de noroc pentru sistemele publice de sănătate și asistență socială.

În cazul impozitului pe venit al persoanelor juridice și al persoanelor fizice care desfășoară activitate de întreprinzător, cota de 0% pentru profitul nedistribuit va fi prelungită până în anul 2029, iar pragul de eligibilitate va crește de la 100 de milioane de lei la 200 de milioane de lei. Cota de impozit pentru gospodăriile țărănești va fi uniformizată în mod echitabil cu întreprinderile individuale și persoanele fizice salariate aflate în situație comparabilă, devenind  12% față de 7% cum este în prezent. 

De asemenea, pragul veniturilor din consultanță pentru afaceri și management, peste care nu mai poate fi aplicat regimul special de impozitare cu 4% din rulaj, va fi redus de la 60% la 25%. Va fi eliminată scutirea de la plata impozitului pe venit pentru asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale și instituțiile private de învățământ, care vor aplica cota standard de 12%. Pentru anul 2027 va fi instituită, cu caracter temporar, o cotă de 18% pentru veniturile din activități financiare și de asigurări.

În materie de TVA, se propun următoarele modificări: extinderea cotei reduse de 8% la carne de pasăre și ouă și menținerea cotei de 8% pentru pâine, lapte, legume și fructe proaspete, crescute în Moldova, produse de strictă necesitate pentru populație. Va fi introdusă cota redusă de 12% pentru unele produse din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru unele fructe proaspete. Pentru consumul casnic de gaze naturale va fi aplicată, din 1 aprilie 2027, cota redusă de 8% pentru un volum de până la 150 m³ lunar per punct de consum, iar consumul care depășește acest plafon va fi taxat la cota standard. De asemenea, va fi menținută scutirea de TVA cu drept de deducere pentru energia electrică pentru primii 100 kWh per loc de consum. Măsurile se propun să intre în vigoare începând cu 1 aprilie, adică după finalizarea sezonului de încălzire.

Cota TVA pentru sectorul HoReCa va crește de la 8% la 12%, menținându-se astfel un regim preferențial față de cota standard. Totodată, pentru mărfurile importate prin vânzări la distanță, cu o valoare de până la 150 de euro per colet, va fi introdus un regim special de TVA și o taxă de gestionare de 12 lei per colet, o măsură care elimină avantajul concurențial nejustificat al comerțului electronic transfrontalier față de comercianții locali.

În ceea ce privește accizele, se propune o traiectorie clară de ajustări pentru următorii 3 ani. Astfel, se propune majorarea accizei pentru produsele din tutun cu 20% în 2027 și cu 15% în fiecare dintre anii urmărori - 2028 și 2029. Se introduce acciza pentru lichidele fără nicotină. Vor fi introduse accize pentru unele băuturi nealcoolice cu zahăr sau îndulcitori, băuturile energizante și articolele pirotehnice de divertisment. De asemenea, va fi introdusă pentru prima dată o acciză pentru autoturismele exclusiv electrice, calculată în funcție de masa vehiculului, cu menținerea regimului și facilității de 25% mai mică pentru automobilele electrice și hibrid plug-in pentru următorul an.

Alte modificări vizează administrarea fiscală, prin digitalizarea și eficientizarea proceselor, clasificarea încălcărilor în funcție de gravitate și aplicarea unor amenzi proporționale. Restanțele de până la 20 de lei per clasificație economică vor fi anulate automat.

Totodată, va fi simplificat impozitul pe avere, prin stabilirea unui prag de 4 milioane de lei pentru valoarea estimată a bunurilor imobiliare cu destinație locativă, inclusiv a caselor de vacanță. Cota de 0,8% va fi aplicată doar asupra valorii care depășește acest plafon.

În ceea ce privește taxele locale, modificările urmăresc consolidarea predictibilității, transparenței decizionale și proporționalității în stabilirea cotelor de către autoritățile publice locale. Pentru taxele rutiere, termenul de achitare a taxei anuale va fi corelat cu data inspecției tehnice periodice a vehiculului. În domeniul vamal, sunt prevăzute măsuri pentru protejarea operatorilor de bună-credință, inclusiv atunci când neconformarea este cauzată de funcționarea sistemelor informaționale ale Serviciului Vamal.

Impactul bugetar pozitiv direct al măsurilor este estimat la circa 5,1 miliarde de lei, dintre care 820 de milioane de lei din impozitul pe venit, 1,6 miliarde de lei din TVA și 2,7 miliarde de lei din accize.

Totodată, pachetul menține și extinde măsurile de susținere a reinvestirii profitului și păstrează facilitățile care vizează consumul esențial al populației. Prin politica fiscală și vamală pentru anul 2027 se urmărește consolidarea unui sistem fiscal și vamal mai echitabil, simplu și predictibil, care să susțină investițiile, dezvoltarea economică și competitivitatea și să asigure resursele necesare pentru finanțarea serviciilor publice.