Налоговая и таможенная политика на 2027 год утверждена правительством

Кабинет министров на сегодняшнем заседании утвердил пакет налоговой и таможенной политики на 2027 год, цель которого - упрощение и повышение эффективности законодательства в данной сфере. Документ предусматривает изменения в Налоговый кодекс, Таможенный кодекс и другие связанные нормативные акты и был разработан по итогам консультаций с бизнес-сообществом, государственными органами и налогоплательщиками.

Новые меры направлены на создание более справедливой, простой и предсказуемой налоговой системы, стимулирование инвестиций и реинвестирования прибыли, а также на постепенное приведение национального законодательства в соответствие с нормами Европейского союза.

«То, как государство ставит упоры в налоговой политике, определяет, как будет функционировать экономика. Наше видение заключается в следующем: мы меньше облагаем налогом труд, меньше облагаем налогом инвестиции, но компенсируем это повышенным налогообложением пороков. Нам необходима сбалансированная налоговая политика, чтобы оплачивать счета, выполнять положения законодательства об оплате труда и покрывать задолженности перед сельхозпроизводителями. Я призываю гражданское общество и бизнес-среду и далее участвовать. Если есть упущения или вопросы, которые необходимо исправить, есть возможность сделать это между чтениями в парламенте», - отметил премьер-министр Василе Тофан.

Министр финансов Виктория Белоус уточнила, что налоговая политика в основном предлагается к вступлению в силу с 2027 года, за исключением НДС на посылки, для этого предлагается установить дату вступления в силу 1 октября 2026 года.

В отношении подоходного налога с физических лиц предлагается увеличить размер личного освобождения: личное освобождение вырастет с 29 700 до 40 020 леев в год, а повышенное личное освобождение - с 34 620 до 40 020 леев. Кроме того, станут гибкими условия подтверждения статуса «основного жилья»: налогоплательщик получит право воспользоваться льготой при отчуждении основного жилья, даже если он не был надлежащим образом зарегистрирован по месту жительства, но проживал в данном объекте и это жилье было единственным. Также задолженность по подоходному налогу в размере до 100 леев больше не будет препятствовать праву на перечисление 2%.

Что касается пересмотра ставок, применяемых к инвестиционным доходам, вводятся следующие изменения. Ставка налога на прирост капитала останется на уровне 12%, однако будет применяться в полном объеме, без уменьшения на 50% от суммы превышения. Ставка налога на дивиденды увеличится с 6% до 8% для прибыли, полученной исключительно начиная с 2027 года, а денежные пожертвования экономических агентов в пользу физических лиц будут облагаться налогом по ставке 12% вместо действующих 6%.

Пакет также предусматривает введение специального "налога на пороки" в размере 6% за участие в азартных играх и лотереях. Он будет применяться к средствам, внесенным для пополнения игровых счетов, а также к стоимости лотерейных билетов. Мера направлена, в частности, на компенсацию социальных издержек, создаваемых индустрией азартных игр для государственных систем здравоохранения и социальной помощи.

В отношении подоходного налога с юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ставка 0% для нераспределенной прибыли будет продлена до 2029 года, а порог для ее применения увеличится со 100 млн до 200 млн леев. Ставка налога для крестьянских хозяйств будет справедливо унифицирована со ставками для индивидуальных предприятий и наемных физических лиц, находящихся в сопоставимом положении, и составит 12% вместо нынешних 7%.

Кроме того, порог доходов от консалтинговых услуг для бизнеса и менеджмента, после превышения которого больше нельзя применять специальный режим налогообложения в размере 4% от оборота, будет снижен с 60% до 25%. Будет отменена льгота по уплате подоходного налога для сберегательно-кредитных ассоциаций, профсоюзных и патронатных организаций, а также частных учебных заведений, которые будут применять стандартную ставку 12%. На 2027 год временно устанавливается ставка 18% для доходов от финансовой и страховой деятельности.

В сфере НДС предлагаются следующие изменения: расширение сниженной ставки 8% на мясо птицы и яйца, а также сохранение ставки 8% на хлеб, молоко, овощи и свежие фрукты, выращенные в Молдове и являющиеся товарами первой необходимости для населения. Будет введена сниженная ставка 12% для некоторых продуктов животноводства, растениеводства и садоводства, а также для отдельных видов свежих фруктов. Для бытового потребления природного газа с 1 апреля 2027 года будет применяться сниженная ставка 8% на объем до 150 м³ в месяц на одну точку потребления, а объем, превышающий этот лимит, будет облагаться по стандартной ставке. Также будет сохранено освобождение от НДС с правом вычета для электроэнергии в пределах первых 100 кВтч на одну точку потребления. Предлагается, чтобы меры вступили в силу с 1 апреля, то есть после завершения отопительного сезона.

Ставка НДС для сектора HoReCa увеличится с 8% до 12%, при этом сохранится преференциальный режим по сравнению со стандартной ставкой. Кроме того, для товаров, импортируемых посредством дистанционной торговли, стоимостью до 150 евро за посылку будет введен специальный режим НДС и сбор за обработку в размере 12 леев за посылку. Эта мера устраняет необоснованное конкурентное преимущество трансграничной электронной торговли перед местными продавцами.

В отношении акцизов предлагается четкая траектория корректировок на следующие 3 года. Так, предлагается увеличить акциз на табачные изделия на 20% в 2027 году и на 15% в каждом из последующих годов - 2028 и 2029. Вводится акциз на жидкости без никотина. Также будут введены акцизы на некоторые безалкогольные напитки с сахаром или подсластителями, энергетические напитки и развлекательные пиротехнические изделия. Кроме того, впервые будет введен акциз на исключительно электрические автомобили, рассчитываемый в зависимости от массы транспортного средства, при сохранении на следующий год режима и льготы в размере 25% для электромобилей и подключаемых гибридов.

Другие изменения касаются налогового администрирования, в том числе цифровизации и повышения эффективности процессов, классификации нарушений по степени тяжести и применения соразмерных штрафов. Задолженности в размере до 20 леев по каждой экономической классификации будут аннулироваться автоматически.

Кроме того, будет упрощен налог на имущество: для оценочной стоимости жилой недвижимости, включая дачные дома, устанавливается порог в 4 млн леев. Ставка 0,8% будет применяться только к стоимости, превышающей этот порог.

Что касается местных налогов, изменения направлены на повышение предсказуемости, прозрачности принятия решений и пропорциональности при установлении ставок органами местного публичного управления. В отношении дорожных налогов срок уплаты ежегодного сбора будет привязан к дате проведения периодического технического осмотра транспортного средства. В таможенной сфере предусмотрены меры по защите добросовестных операторов, в том числе в случаях, когда несоответствие вызвано функционированием информационных систем Таможенной службы.

Прямое положительное влияние мер на бюджет оценивается примерно в 5,1 млрд леев, из которых 820 млн леев приходятся на подоходный налог, 1,6 млрд леев - на НДС и 2,7 млрд леев - на акцизы.

В то же время пакет сохраняет и расширяет меры поддержки реинвестирования прибыли и оставляет в силе льготы, касающиеся основного потребления населения. Посредством налоговой и таможенной политики на 2027 год предусматривается укрепление более справедливой, простой и предсказуемой налоговой и таможенной системы, которая будет поддерживать инвестиции, экономическое развитие и конкурентоспособность, а также обеспечивать необходимые ресурсы для финансирования государственных услуг.