Министр финансов разъяснила основные предлагаемые изменения налоговой политики 2027 года по подоходному налогу

Министр финансов Виктория Белоус представила сегодня основные изменения, предлагаемые в налоговой политике 2027 года в части подоходного налога. Положения касаются налогообложения юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, налогообложения физических лиц, а также налогообложения нерезидентов, передаёт МОЛДПРЕС.

Таким образом, что касается налогообложения юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, основные изменения предполагают повышение налога на прибыль крестьянских (фермерских) хозяйств, увеличение налога для финансового и страхового сектора, продление применения ставки 0% к нераспределенной прибыли и отмену некоторых льгот по подоходному налогу.

1. Повышение налога на прибыль крестьянских хозяйств 

В этой связи предлагается повысить ставку подоходного налога с 7% до 12%. «Цель — применение равного налогового режима для крестьянских хозяйств, индивидуальных предприятий и налогообложения труда», — пояснила Виктория Белоус.

2. Повышение налога для финансового и страхового сектора

На 2027 налоговый год ставка подоходного налога для видов деятельности в области финансов и страхования вырастет с 12% до 18%. Мера направлена на использование налогового потенциала сектора и создание дополнительных доходов для финансирования государственных расходов и приоритетов развития.

3. Продление применения ставки 0% к нераспределенной прибыли

Предлагается продлить применение ставки 0% к реинвестированной прибыли до 2029 года (в настоящее время льгота действует для 2023–2026 годов). Одновременно порог по объему оборота или стоимости активов будет увеличен со 100 млн леев до 200 млн леев, чтобы большее количество компаний могли воспользоваться этой льготой. Мера направлена на стимулирование инвестиций и развитие бизнеса.

4. Изменение условий для применения налога в размере 4% для тех, кто применяет режим IVAO

В настоящее время налогоплательщики могут применять ставку 4%, если доходы от консультационных услуг составляют менее 60% от выручки от продаж. Предлагается снижение этого порога до 25%. Таким образом, если доходы от консультаций превышают 25% от общей выручки от продаж, будет применяться стандартная ставка 12%.

5. Отмена некоторых льгот по подоходному налогу

Проект предусматривает отмену освобождения от уплаты подоходного налога для сберегательно-заемных ассоциаций, профсоюзных и работодательских организаций, а также частных учебных заведений.

Министр финансов подчеркнула, что цель этих мер — расширение налоговой базы, сокращение налоговых льгот и обеспечение единообразного налогового режима. Частные учебные заведения будут платить подоходный налог по ставке 12%, в том числе если они имеют статус некоммерческой организации.

В сфере налогообложения физических лиц меры касаются увеличения личного необлагаемого минимума, изменения правил, касающихся «основного жилья», и пересмотра налогообложения доходов от инвестиций.

1. Увеличение личного освобождения

Годовой личный налоговый вычет будет увеличен с 29 700 леев до 40 000 леев. Мера нацелена на снижение налоговой нагрузки и увеличение располагаемого дохода населения.

2. Изменение правил, касающихся «основного жилья»

Физические лица смогут подтвердить, что недвижимость является их основным жильем, либо наличием зарегистрированного места жительства в нем не менее 3 лет, либо тем, что это было единственное жилье, находившееся в их собственности в тот же период. Изменение упростит применение освобождения от налога при продаже жилья.

3. Пересмотр налогообложения доходов от инвестиций

Предлагаются следующие изменения: прирост капитала будет облагаться налогом полностью по ставке 12% (а не только 50% от прибыли); налог на дивиденды вырастет с 6% до 8%; денежные пожертвования, предоставляемые экономическими агентами физическим лицам, будут облагаться налогом по ставке 12% вместо 6%.

Виктория Белоус уточнила, что цель меры — упрощение системы и применение более единообразного налогового режима для различных видов доходов.

4. Расширение налоговой базы

В этой части предлагается сократить количество доходов, освобожденных от налога, чтобы обеспечить более справедливую и простую в администрировании налоговую систему.

Подлежащими налогообложению станут:


	
доходы от авторских прав (роялти), получаемые лицами в возрасте 60 лет и старше в области литературы, искусства и науки;
	
выигрыши в лотереях и спортивных ставках свыше 100 леев за каждый выигрыш;
	
призы из промо-кампаний свыше 1 000 леев за каждый выигрыш.


5. Изменение правил, касающихся прироста капитала

Отменяется снижение на 50%, применяемое при расчете прироста капитала. Облагаемая прибыль будет представлять собой разницу между ценой продажи и налоговой стоимостью актива.

При определении налоговой стоимости также смогут учитываться расходы на ремонт, если они подтверждены налоговым счетом-фактурой и документами об оплате.

Кроме того, обязанность по расчету и декларированию прироста капитала будет возложена на физическое лицо, а юридическое лицо больше не будет обязано предварительно удерживать налог в этих случаях.

В сфере налогообложения нерезидентов предлагается применение ставки 12% для большинства доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам-нерезидентам, и ставки 8% для дивидендов, выплачиваемых нерезидентам.

Одновременно список облагаемых налогом доходов, получаемых нерезидентами, будет расширен за счет включения имущества, полученного в дар или по наследству. Меры направлены на применение справедливого налогового режима по отношению к резидентам и нерезидентам, отметила министр финансов.

Проект налоговой политики был представлен сегодня премьер-министром Василе Тофаном и вынесен на публичные консультации.


	
Новая концепция налоговой политики на 2027 год  представлена  премьер-министром Василе Тофаном: «Меньше облагаем налогом труд, стимулируем инвестиции, облагаем налогом вредные привычки и уравновешиваем налогообложение потребления»