Налоговая политика на 2027 год одобрена правительством. Документ будет представлен депутатам

Правительство сегодня одобрило налоговую политику на 2027 год, документ будет направлен в парламент на рассмотрение. Министр финансов Виктория Белоус представила основные предлагаемые изменения, касающиеся подоходного налога, НДС, акцизов, налогового администрирования и таможенной сферы, передает МОЛДПРЕС.

По словам министра, налоговая политика на следующий год направлена как на корректировку налоговой системы, так и на обеспечение дополнительных поступлений в бюджет. Ожидаемый положительный бюджетный эффект от всего пакета мер составляет около 5,1 млрд леев.

Для физических лиц правительство предлагает увеличить размер личного освобождения с 29 700 до 40 020 леев в год. Такой же размер предлагается установить и для повышенного личного освобождения, которое сейчас составляет 34 620 леев.

Кроме того, налогоплательщики смогут воспользоваться налоговой льготой при отчуждении основного жилья, даже если они официально не зарегистрировали место жительства в данном объекте недвижимости, при условии, что смогут доказать, что фактически проживали там и что это было их единственное жилье.

Еще одно предложение предусматривает установление порога в 100 леев для задолженности по подоходному налогу. Таким образом, задолженность ниже этой суммы больше не будет препятствовать налогоплательщику направить 2% подоходного налога.


«Будут изменены и ставки, применяемые к инвестиционным доходам. Ставка налога на прирост капитала останется на уровне 12%, однако будет применяться полностью, без уменьшения на 50% суммы превышения. А налог на дивиденды может вырасти с 6% до 8% для прибыли, полученной начиная с 2027 года», - заявила глава Минфина.


Кроме того, денежные пожертвования, осуществляемые хозяйствующими субъектами в пользу физических лиц, будут облагаться общей ставкой 12% вместо действующих 6%.

Среди предлагаемых мер - введение «налога на порок» в размере 6% за участие в азартных играх и лотереях. Он будет взиматься со средств, внесенных для пополнения игровых счетов, а также со стоимости лотерейного билета.


«Мы вводим «налог на порок» в размере 6% за участие в азартных играх и лотереях, применяемый к средствам, внесенным для пополнения игровых счетов, а также к стоимости лотерейного билета. Это адресная мера, которая, с одной стороны, призвана сдержать участие в азартных играх, а с другой - обеспечить дополнительные поступления в бюджет», - заявила Виктория Белоус.


Изменения для компаний

Для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, правительство предлагает продлить до 2029 года включительно налоговые каникулы по подоходному налогу, известные как «нулевая ставка» для нераспределенной прибыли.

Порог для участия компаний в данном режиме может быть повышен со 100 млн до 200 млн леев.

Ставка подоходного налога для крестьянских хозяйств может быть унифицирована на уровне 12% вместо действующих 7%, чтобы обеспечить аналогичный налоговый режим с индивидуальными предприятиями и физическими лицами, находящимися в сопоставимых условиях.

На 2027 год предлагается установить ставку подоходного налога от финансовой и страховой деятельности в размере 18%. Кроме того, порог доходов от менеджмент- и бизнес-консалтинга, после превышения которого налогоплательщик больше не сможет применять специальный режим налогообложения по ставке 4% от оборота, будет снижен с 60% до 25%.

Правительство предлагает отменить освобождение от уплаты подоходного налога для частных учебных заведений, ссудо-сберегательных ассоциаций, профсоюзных и патронатных организаций. В дальнейшем они будут применять стандартную ставку 12%.


«Все эти корректировки направлены на обеспечение равного налогового режима для налогоплательщиков, находящихся в сопоставимых экономических условиях, а также на стимулирование инвестиций», - отметила министр финансов.


НДС: изменения для продуктов питания, HoReCa и энергетики

Что касается НДС, проект предусматривает расширение сниженной ставки 8% на яйца и мясо птицы, а также сохранение этой ставки для хлеба, молока и некоторых свежих овощей и фруктов.

Для продукции животноводства, растениеводства и садоводства, а также для некоторых свежих фруктов предлагается установить ставку НДС в размере 12%. Сейчас для этих товаров применяется ставка 8%.

Сниженная ставка НДС для сектора HoReCa может вырасти с 8% до 12%, при этом по сравнению со стандартной ставкой сохранится преференциальный режим.

Начиная с 1 апреля 2027 года правительство предлагает применять сниженную ставку НДС в размере 8% на поставляемый природный газ в пределах 150 кубометров за каждый налоговый период и каждую точку потребления. Также будет сохранено освобождение от НДС с правом вычета для электроэнергии в пределах 100 кВтч на каждую точку потребления.

По словам министра, эти меры направлены на базовые потребности бытовых потребителей и должны вступить в силу после окончания отопительного сезона весной следующего года.

Еще одна мера касается дистанционной продажи импортируемых товаров стоимостью до 150 евро за посылку. Для них предлагается специальный режим НДС, а также сбор за обработку в размере 12 леев за посылку, взимаемый через поставщиков почтовых услуг.

По оценкам Минфина, изменения в сфере НДС обеспечат дополнительные поступления в размере около 1,6 млрд леев.

Повышение акцизов на табачные изделия, топливо и другие товары

Налоговая политика на 2027 год также предусматривает траекторию повышения акцизов на следующие три года.

Акцизы на табачные изделия вырастут на 20% в 2027 году и на 15% в 2028 и 2029 годах. Для картриджей с никотинсодержащей жидкостью повышение составит 15% в 2027 году и по 10% в 2028 и 2029 годах.

Правительство также предлагает ввести акциз на безникотиновые жидкости, предназначенные для электронных сигарет, чтобы предотвратить замещение никотинсодержащих продуктов безникотиновыми вариантами.

Для сигарет предлагается изменить коэффициент цены с 1,47 до 1,57.

Кроме того, акцизная база будет расширена за счет газированных безалкогольных напитков с добавлением сахара или подсластителей, а также энергетических напитков. Акциз предлагается ввести и на развлекательные пиротехнические изделия.

Большинство подакцизных товаров могут быть подвергнуты повышению ставки на 10% начиная с 2027 года. Для дизельного топлива предусмотрено более значительное повышение - на 20%.

В случае легковых автомобилей с двигателями внутреннего сгорания акцизы могут вырасти на 10%, тогда как для электромобилей и подключаемых гибридов сохранится льготный режим со ставками на 25% ниже.

Ожидаемый эффект от изменений в сфере акцизов составляет около 2,7 млрд леев в ближайшие годы.

Новые правила налогового и таможенного администрирования

Пакет мер также предусматривает изменения в деятельности Государственной налоговой службы. Среди них - уточнение условий наложения ареста на имущество налогоплательщиков и введение поэтапной классификации налоговых нарушений в зависимости от их тяжести.

Кроме того, предлагается автоматизировать учет банковских и платежных счетов налогоплательщиков, а также предусмотреть возможность автоматизированного оформления инкассовых поручений.

Налоговая задолженность в размере до 20 леев по каждой экономической классификации может автоматически списываться в конце каждого года.

В таможенной сфере власти предлагают создать механизмы защиты добросовестного декларанта в случае последующего изменения тарифной классификации, которая ранее постоянно применялась к идентичным товарам.

Также предлагается продлить до 1 марта 2028 года срок, в течение которого автотранспортные средства, зарегистрированные в Украине, могут находиться под режимом временного допуска.

По данным Министерства финансов, прямой бюджетный эффект от всего пакета мер оценивается примерно в 5,1 млрд леев. Из этой суммы около 820 млн леев должны поступить благодаря изменениям в налогообложении доходов физических и юридических лиц, 1,6 млрд леев - за счет НДС и 2,7 млрд леев - за счет акцизов.

Премьер-министр Василе Тофан заявил по завершении заседания правительства, что проект может быть усовершенствован по итогам парламентских обсуждений, и призвал гражданское общество и деловые круги представить свои предложения.


«Если есть вещи, которые мы можем исправить, мы их исправим. Я хочу призвать всех представить такие предложения в рамках парламентских обсуждений», - заявил премьер-министр.


Документ о налоговой политике на 2027 год будет направлен в парламент на рассмотрение.