Выступление премьер-министра Василе Тофана о ключевых положениях налоговой политики на 2027 год

Сегодня мы выносим на обсуждение  налоговую политику на 2027 год.

Начну с простой мысли: то, как страна организует свои налоги, влияет на то, как работает экономика. Если мы хотим, чтобы больше людей работали легально, нужно облагать налогом труд таким образом, чтобы поощрять легальную занятость. Если мы хотим, чтобы компании больше инвестировали, мы должны оставлять им больше капитала для инвестиций. Если мы хотим сдерживать вредные привычки — табак, вейпинг, особенно среди молодежи, чрезмерное употребление алкоголя, азартные игры, если мы хотим, чтобы окружающая среда не страдала от фейерверков, — это тоже должно отражаться в налоговой политике.

И если мы хотим, чтобы у нас было государство, способное выплачивать    пенсии, зарплаты, содержать дороги, школы, больницы и обеспечивать безопасность, нам нужна налоговая система, которая была бы проще, справедливее и которую было бы сложнее обойти.

Это и есть главная ответственность налоговой политики — обеспечить баланс и справедливость в налогообложении и одновременно социальную солидарность, чтобы мы могли позволить себе повышение столь долгожданных зарплат учителям и врачам. Иногда мы говорим о процентах — 6%, 8%, 12%, 20%. Но за каждым процентом стоят решения, которые определяют жизнь миллионов: сколько остается в кармане семьи, будет ли компания инвестировать или отложит инвестицию, будет ли зарплата выплачиваться официально или «в конверте», выберет ли молодой человек работу на родине или уедет.

Поэтому наш подход — это не «повысить налоги». Наш подход — правильно расставить акценты.

Меньшие налоги на труд. Мы оставляем   людям, которые работают, около 800 миллионов леев.

Больше поддержки для инвестиций.

Большее налогообложение вредных привычек.

Больше справедливости между теми, кто платит правильно, и теми, кто уклоняется от уплаты.

Меньше исключений, которые усложняют жизнь предпринимателей и людей.

Мы не решим этим проектом все проблемы налоговой системы. Было бы неправильно такое обещать. Это важный первый шаг. Мы вернемся к теме, в том числе в контексте нового Налогового кодекса, с тем же принципом: не более высокая налоговая нагрузка, а более простая, понятная и благоприятная для труда и инвестиций система налогообложения.

Первая тема — труд.

В Республике Молдова есть структурная проблема: слишком мало экономически активных людей, слишком многие работают неофициально, а соотношение между занятыми и пенсионерами уже критически низкое: 1,1 работающего человека обеспечивает 1 пенсионера.

В Программе правления мы взяли на себя обязательство повысить уровень занятости с 57% до 62% к 2029 году и трудоустроить через НАЗН не менее 100 000 человек.

Это означает больше женщин, которые возвращаются на рынок труда. Молодых людей, которые выбирают первую официальную работу, а не отъезд за границу. Людей, вернувшихся из диаспоры. Тех, кто сегодня работает эпизодически, неофициально или частично декларированно. Пожилых людей, которые хотят и могут продолжать работать. Людей с ограниченными возможностями, которые должны иметь реальный доступ к рынку труда.

Для этого нужны службы занятости,  ясли, профессиональное обучение, более современные правила труда. Но нам также нужна справедливая налоговая система, которая поддерживает эти программы.

Потому что легальный труд должен иметь смысл.

Мы можем нанять еще сотни налоговых и трудовых инспекторов. Иногда контроль необходим. Но я считаю, что лучшая форма обеспечения соблюдения — когда система устроена так, что людям выгодно быть честными и не уклоняться от налогов. Если налоговая нагрузка на труд слишком велика, желание уклониться возрастает. Если нагрузка становится более разумной, «белая» занятость становится более привлекательной.

Поэтому мы повышаем личное   освобождение  минимум на 35% — это очень амбициозный шаг.

Сегодня личное освобождение составляет 29 700 леев. Мы предлагаем повысить его до 40 000 леев.

Это означает, что каждый человек, работающий легально, не будет платить подоходный налог с первых 40 000 леев годового дохода. Это увеличение необлагаемой суммы на 10 300 леев в год. Мера особенно помогает людям с низкими и средними доходами. Это мера, которая оставляет больше денег в карманах тех, кто работает. И это мера, которая посылает чёткий сигнал: государство должно начать с уважения к легальному труду.

В сочетании с повышением минимальной зарплаты, которая вступит в силу с 1 января, это позволит нам еще больше сократить «серые» выплаты, когда сотрудникам официально оформляют минимальную зарплату, а остальное платят «в конверте».

Бюджетная сумма значительна — почти 800 миллионов леев, которые мы оставляем людям.

Мы предпочитаем оставлять больше денег людям, работающим легально, и компенсировать это снижение за счет расширения налоговой базы, более правильного налогообложения вредных привычек, сокращения исключений и лучшего администрирования. Это правильное направление: не душить труд, а поощрять его.

Вторая тема — инвестиции.

Экономика растет не только за счет потребления. Экономика растет, когда компании инвестируют: в оборудование, технологии, склады, производственные линии, цифровизацию, экспорт, людей. В последние годы мы увидели очень важный сигнал. После введения льготы для реинвестированной прибыли инвестиции молдавских компаний перешли от спада к ускоренному росту.

График показывает это очень чётко.

Я не утверждаю, что весь рост объясняется одной налоговой мерой. Но направление очевидно: когда мы оставляем  компаниям  больше капитала для инвестиций, компании инвестируют больше.

И именно это нужно Молдове.

У нас большой торговый дефицит. Мы импортируем гораздо больше, чем экспортируем. Чтобы изменить эту ситуацию, недостаточно просто говорить об экспорте. Нам нужны компании, которые могут производить больше, лучше и конкурентоспособнее.

Поэтому мы расширяем действие  режима налогообложения по ставке 0% для реинвестированной прибыли.

Сейчас эта льгота применяется к малым и очень малым компаниям с оборотом или активами до 100 миллионов леев. Мы предлагаем поднять порог до 200 миллионов леев.

Это особенно важно для компаний, которые выросли, экспортируют, нуждаются в оборудовании, финансировании, запасах, расширении.

Экспортирующая компания часто крупнее. Ей нужна мощность. Ей нужен капитал. Если мы слишком рано начинаем ее облагать налогом, мы забираем именно тот ресурс, который нужен ей для конкуренции на внешних рынках.

В то же время, если компания хочет вывести деньги из бизнеса, она заплатит налог в этот момент, плюс повышенный налог на дивиденды — 8%. То есть мы хотим сдерживать изъятие прибыли и поощрять ее реинвестирование.

Наш сигнал прост: если ты выводишь прибыль из компании, мы ее облагаем налогом. Если ты ее реинвестируешь в развитие, мы тебя поощряем. Это здоровая налоговая философия.

Третья тема — налогообложение вредных привычек.

Здесь хочу внести ясность. Не все налоги служат исключительно для пополнения бюджета. Некоторые налоги преследуют и цель изменения общественного поведения.

Если продукт вредит здоровью, нарушает общественный порядок, вызывает зависимость, влияет на молодежь — государство должно вмешиваться.

Мы повышаем налогообложение азартных игр. Граждане Молдовы тратят на них 10 миллиардов леев. Это больше, чем трансферты из государственного бюджета на здравоохранение. Это сумма, эквивалентная всем компенсациям за отопление, предоставленным правительством за последние почти четыре года.

Мы вводим налог в размере 6% и ожидаем значительного дополнительного поступления в бюджет. При этом мы будем внимательно следить за тем, чтобы не подталкивать людей на нелегальные или трансграничные платформы. Нужно облагать их налогом более справедливо, но одновременно обеспечивать администрирование и контроль, чтобы деятельность оставалась в легальном, контролируемом поле.

Что касается табака и вейпинга, наш сигнал еще более однозначен. Мы видим все больше молодых людей, использующих вейп-продукцию. Это категория с быстрым ростом и очевидными рисками для здоровья. Мы увеличим акцизы, особенно на эти продукты, по вейпингу — на 50%.

Мы не можем относиться к вейпингу как к незначительному явлению. Эта самая быстрорастущая категория  курения  — увеличивающаяся примерно на 30% в год. Когда мы видим, что всё больше подростков используют такие продукты, государство обязано реагировать.

Мы введем акцизы на сладкие газированные напитки и энергетики. Эта мера уже применяется во многих странах, поскольку подобные продукты негативно влияют на общественное здоровье, особенно детей и молодежи.

И мы введем акциз на пиротехнику — 25% от стоимости. Мы посылаем важный сигнал: пиротехника — это не просто развлечение. Она влияет на общественный порядок, здоровье, окружающую среду, животных, уязвимых людей и создает издержки для сообщества.

Четвертая тема — НДС.

Здесь мы внимательно учли критику после первой версии проекта. Мы понимаем, что НДС напрямую отражается в ценах. Мы понимаем, что любое изменение НДС на продукты питания, лекарства, газ или энергию может затронуть семьи. Поэтому мы выбрали гораздо более осторожный подход.

По основным товарам мы не вносим никаких изменений — сохраняем сниженную ставку 8%.

Речь идет о хлебе, овощах, фруктах, большинстве молочных продуктов, лекарствах и жизненно важной медицинской продукции. Молдавский сыр остается с НДС 8%. Моцарелла и другие подобные продукты переходят на ставку 12%. Люди должны иметь доступ к основным, местным продуктам без чрезмерного давления на семейный бюджет.

Это важный сигнал: мы не проводим налоговую реформу за счет базового потребления людей.

В то же время мы не можем игнорировать, что действующая система НДС содержит много исключений, различий, значительные объемы «заблокированного» НДС, множество сложно администрируемых зон. Когда слишком много ставок и категорий, появляются трактовки, лазейки, переклассификации и неравенство между теми, кто продает схожие товары.

Поэтому в долгосрочной перспективе мы сохраняем направление на упрощение. Но делаем это осторожно, поэтапно, учитывая социальный эффект.

Для других продуктов питания, а также для таких секторов, как сельское хозяйство, HoReCa, размещение и туризм, мы предлагаем ставку 12%.

Это компромисс.

Мы не повышаем ставку до 20% для этих секторов, поскольку понимаем влияние на цены и на чувствительные отрасли. Но и сохранять бесконечно фрагментированную систему, при которой схожие продукты облагаются по-разному и возникают искажения, мы не можем.

Для HoReCa ставка 12% является разумной. Сектору нужна предсказуемость, а не шоки. Туризм, общественное питание, сельские пансионаты, услуги размещения должны развиваться. Именно поэтому правительство создало и механизм туристических ваучеров для местных пансионатов.

Для сельского хозяйства подход должен быть сбалансированным: фермеры должны оставаться конкурентоспособными, а для экспортеров эффект нейтральный, поскольку НДС подлежит возмещению.

По энергии и природному газу мы ввели самые важные меры защиты.

Новые правила вступят в силу только после отопительного сезона — с 1 апреля 2027 года.

Для электроэнергии первые 100 кВт·ч в месяц останутся с НДС 0%.

Для природного газа первые 150 м³ в месяц останутся с НДС 8%.

Тепловая энергия останется с НДС 0%.

И хочу подчеркнуть совершенно чётко: в эту зиму ничего не меняется. С 1 апреля ставка НДС 20% будет применяться только к потреблению, превышающему эти пороги. Не ко всему счету. Она не применяется к первым 100 кВт·ч. Не применяется к первым 150 м³ газа. Только к части, превышающей порог.

Потребитель с большим домом и высокими доходами, который потребляет много газа, будет платить больше. Семья в небольшой квартире, которая экономит, не почувствует влияния этой меры. Квартиры с центральным отоплением не будут облагаться НДС.

Наша цель — защитить базовое потребление, особенно уязвимых семей и умеренных потребителей, но не предоставлять те же налоговые льготы при очень высоком потреблении. Льготы должны быть адресными. Это и есть справедливость.

Еще одна важная мера касается посылок, заказываемых с зарубежных платформ.

Сегодня у нас несправедливая ситуация. Местные торговцы платят НДС. Местные производители платят НДС. Магазины, которые нанимают людей здесь, платят зарплаты, аренду, налоги здесь, — начисляют НДС. В то же время многие товары, заказанные из-за рубежа, попадают в страну без НДС. Это нечестная конкуренция.

Нельзя, с одной стороны, заявлять, что мы боремся с уклонением от уплаты налогов и поддерживаем местных производителей, а с другой — позволять, чтобы импорт через посылки осуществлялся на более выгодных условиях, чем местная торговля.

Поэтому мы вводим НДС для товаров, заказанных с иностранных платформ, и фиксированный сбор 12 леев за каждую посылку для администрирования этих потоков.

Но здесь крайне важен механизм. Граждане не должны превращаться в таможенных брокеров. Мы не хотим, чтобы людям приходилось заполнять сложные декларации для каждой посылки.

Цель — максимально простой, автоматизированный, как можно более незаметный для граждан механизм. Человек заказывает, платит, получает посылку. Государство должно выстроить систему, обеспечивающую работу всего этого  процесса. Мы не запустим систему, пока она не будет готова к работе.

У нас есть еще одна важная тема: справедливость между различными формами дохода.

В настоящее время доходы от труда и доходы от капитала облагаются по-разному. Проще говоря, человек, получающий зарплату, платит государству больше, чем человек с доходами из других источников. Иногда различия оправданы. Но иногда они создают возможности для оптимизации и искажают систему.

Если два человека получают сопоставимые доходы, но один платит больше только потому, что его доход классифицируется как трудовой, а другой — меньше, потому что его доход отнесен к капитальным, система создает искажения.

Поэтому мы предлагаем повысить налог на доходы от прироста капитала с 6% до 12%, а налог на дивиденды — с 6% до 8%.

Это не радикальное изменение. Но это шаг к большей справедливости и меньшему числу лазеек.

Я хотел бы также затронуть финансовый сектор.

Мы предлагаем на 2027 налоговый год увеличить налог на прибыль для банков и финансовых учреждений с 12% до 18%.

Это повышение ставки на 50%.

Я понимаю, что эта мера популярна. Банки нигде в мире не пользуются  любовью. И, вероятно, как бывший инвестор в банковский сектор, я должен быть осторожнее с такими высказываниями. Но именно потому, что я понимаю, как функционирует финансовая система, хочу, чтобы мы были честными и трезвомыслящими. Экономика не может расти без здоровой финансовой системы. Банки превращают сбережения людей в инвестиции, кредиты для компаний, ипотеку, оборотный капитал, развитие.

Если мы изымаем слишком много капитала из банковской системы, мы рискуем снизить кредитоспособность. Проще говоря, один лей, изъятый из капитала банка, может означать гораздо меньше леев, направленных в кредиты экономике.

Поэтому нужно действовать взвешенно.

Но в нынешнем контексте мы считаем, что дополнительный временный вклад на 2027 год оправдан. Финансовый сектор показал хорошие результаты. У государства большие потребности. Обществу нужна солидарность.

Мой сигнал банкам следующий: эта мера не направлена против финансового сектора. Это вклад в момент, когда нам нужен баланс. Акт солидарности. Но мы будем внимательно следить за тем, чтобы она не сократила финансирование реального сектора экономики и не была переложена на клиентов в виде дополнительных комиссий или ставок.

В заключение я хочу вернуться к базовому принципу.

Налоговая политика — это не просто бухгалтерия. Это выбор того, какую экономику мы хотим строить. Мы хотим экономику, в которой больше людей работает легально. Мы хотим экономику, в которой компании больше инвестируют. Мы хотим экономику, в которой экспортеры растут и снижают нашу зависимость от импорта. Мы хотим экономику, в которой вредные привычки облагаются налогом жестче, а труд уважается.

Мы хотим систему, в которой базовое потребление защищено, а налоговые льготы не предоставляются вслепую и без ограничений, в том числе тем, кто потребляет много.

Мы хотим более простые, более единообразные, более понятные правила.

Эта налоговая политика не идеальна. Ни одна реформа налогообложения не бывает идеальной с первой версии. Мы учли отзывы и скорректировали меры. Мы продолжим диалог с бизнесом, профсоюзами, местными властями, гражданами.

Важно, однако, выбрать правильное направление.

Мы не сможем построить европейскую экономику с налоговой системой, наполненной исключениями, лазейками и трудно объяснимыми режимами. Мы не можем требовать инвестиций, если облагаем налогом капитал до того, как он пущен в дело. Мы не можем призывать к легальной занятости, если легальный труд чрезмерно обременен. Мы не можем защищать молодежь, если относимся к вейпингу и вредным продуктам как к обычным товарам. Мы не можем поддерживать местную торговлю, если допускаем неравную налоговую конкуренцию из-за рубежа.

Зато мы можем начать исправлять ситуацию. Поэтому этот пакет — о балансе.

Меньше налогов на труд. Больше стимулов для инвестиций. Жестче к вредным привычкам. Справедливее по исключениям. Проще для экономики.

В этом и состоит смысл налоговой политики на 2027 год.